Переплатили зарплату – что делать с НДФЛ и страхвзносами. При возврате переплаты у сотрудника меняется в меньшую сторону сумма начисленного дохода, что приводит к уменьшению налогооблагаемой базы, а значит уменьшается и сумма удержанного налога. Если же сотруднику была выплачена заработная плата в большем размере, могут возникнуть трудности, так как согласно ст. 137 ТК РФ излишне выплаченная заработная плата не может быть взыскана с сотрудника, за исключением ряда случаев. Что делать если работнику по ошибке бухгалтера выплатили зарплату больше, чем положено? Можно ли ее взыскать с работника? В статье разберемся как вернуть переплату по зарплате по вине бухгалтера. Как удержать излишне выплаченную зарплату. Взыскать с сотрудника излишне выплаченную зарплату можно, если:1. Излишняя выплата произошла в результате счетной ошибки.
Переплата по заработной плате
Шаг 5 – далее он должен вернуть в кассу организации излишне выплаченную сумму зарплаты. Шаг 6 – после того, как сотрудник вернул денежные средства, бухгалтер составляет соответствующие проводки и делает необходимые исправления в учете. Излишне выплаченную работнику зарплату возмещает сам работник либо бухгалтер. Порядок возмещения зависит от причины излишнего начисления заработной платы. А если он начнет это делать, сотрудник может обратиться в суд и выиграть дело (п. 3 ст. 1109 ГК РФ). Поэтому при излишних выплатах денег по причинам, не указанным выше, лучше договариваться с сотрудником о том, чтобы он вернул их добровольно.
Как правильно вернуть переплату заработной платы работнику
В этих случаях уменьшение заработка сотрудника на излишние выплаты — это не исправление ошибки бухгалтера, требующее корректировки уточненных деклараций. Это одно из удержаний по инициативе администрации, которое организация произвела в положенное время ст. Сумму выплат сотруднику в месяце корректировки включите в расчет зарплатных налогов и взносов с учетом удержаний. Если излишняя выплата зарплаты связана со счетной ошибкой в прошлых отчетных налоговых периодах, налоговую базу за прошлые периоды нужно скорректировать ст. Также поступайте, если сотрудник по собственному желанию возместил организации излишне выплаченную зарплату. Так как в рассматриваемом случае к моменту обнаружения ошибки отчетность по налогу на прибыль уже сдана, в инспекцию подайте уточненные декларации, поскольку в связи с излишней выплатой зарплаты по этому налогу образуется недоимка п. По НДФЛ в результате исправления ошибки возникнет переплата. Если производится перерасчет за прошлые налоговые периоды, когда форма 2-НДФЛ уже сдана, необходимо еще раз подать ее в инспекцию. В отношении взносов на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование необходимо учитывать следующее. Если в каком-либо отчетном периоде была излишне начислена зарплата, то корректировать облагаемую базу по взносам за этот период не нужно. Это объясняется тем, что база для начисления взносов формируется на дату начисления выплат ч.
Поэтому оснований для корректировки базы за тот отчетный период, в котором зарплата была излишне начислена, нет. Следовательно, предоставлять уточненный расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за прошлые периоды не требуется. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минздравсоцразвития России от 28 мая 2010 г. Пример пересчета налоговых обязательств при удержании с сотрудника излишне выплаченной зарплаты. Излишняя выплата зарплаты произошла в связи со счетной ошибкой бухгалтера в прошлом отчетном налоговом периоде. Организация применяет общую систему налогообложения В середине августа бухгалтер ООО «Альфа» обнаружил, что при расчете зарплаты за май была допущена счетная ошибка, из-за которой менеджеру организации А. Страховые взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование организация платит по общим тарифам. В августе бухгалтер «Альфы» пересчитал налоги с суммы излишне выплаченной зарплаты. За май были излишне начислены: пенсионные взносы — 2222 руб. Также был излишне удержан НДФЛ в сумме 1313 руб.
Источник Расчет зарплаты, особенно при внушительной численности персонала — весьма трудоемкий процесс, при котором случаются и досадные ошибки, например, начисление и выплата излишней суммы. Если работнику переплатили заработную плату, порядок возврата переплаты зависит от причин, по которым она возникла. В одних случаях излишне выплаченную зарплату можно удержать из выплат сотруднику, в других — переплату придется доказывать в суде. Еще одна сложность — может возникнуть необходимость пересчета налогов и взносов. Обо всем по порядку — в нашей статье. Когда переплату можно удержать Законодатели стоят на страже интересов персонала компаний и достаточно строги к вопросу взыскания излишне выплаченных сумм заработка. Удержать их без письменного согласия работника можно лишь в случаях, перечень которых представлен в статье 137 ТК РФ: излишняя выплата произошла в результате счетной ошибки бухгалтера. Важно Под счетной ошибкой понимается именно арифметическая ошибка, то есть ошибка, допущенная при арифметических подсчетах письмо Роструда от 01.
При этом вина работника должна быть доказана. То есть, установлена комиссией по трудовым спорам или судом; ошибка в расчете зарплаты вызвана неправомерными действиями самого сотрудника. К примеру, если работник подал в бухгалтерию неправильные документы на стандартные налоговые вычеты по НДФЛ. Эти обстоятельства также должны быть подтверждены судом. Дополнительно отметим, что статья 137 ТК РФ предусматривает также случаи взыскания и других сумм, которые формально зарплатой не являются. Так, произвести удержания из зарплаты сотрудника можно для погашения его задолженности перед работодателем: по неотработанному авансу, выданному в счет зарплаты; по неизрасходованному авансу, выданному на командировку или в связи с переводом на работу в другую местность; для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое; по отпускным, выплаченным за неотработанные дни отпуска при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск. Когда переплату удержать нельзя В случаях, не предусмотренных статьей 137 ТК РФ, удержать переплату без согласия работника нельзя. Так, не получится взыскать с сотрудника излишне выплаченную зарплату, если, например: переплата возникла из-за технической ошибки сбоя в компьютерной программе.
Такой вывод следует из определения Верховного суда РФ от 20. К примеру — один раз перечислили на карту, а другой — выдали из кассы. В подобных случаях возместить переплату работник может только по собственному желанию. То есть, работодатель вправе предложить сотруднику вернуть излишне полученные деньги добровольно. При этом целесообразно попросить работника оформить свое согласие письменно. Если же сотрудник отказывается возместить переплату, организация может обратиться в суд. Доказательствами в суде в этом случае могут быть: справки от ИТ-специалистов, свидетельствующие о том, что сбой компьютерной программы действительно имел место; справки из банка о том, что зарплата сотрудником была получена на карту; ведомость расходный кассовый ордер получения зарплаты в кассе с подписью сотрудника; документы, подтверждающие суммы начисленной сотруднику зарплаты расчетные ведомости, лицевой счет. Чтобы избежать проблем, передайте расчет зарплаты на аутсорсинг в 1С-WiseAdvice.
Мы внедрили ряд контрольных процедур, поэтому ошибки в расчете и перечислении зарплаты практически исключены. И даже если ошибемся, компенсируем ущерб за свой счет — это предусмотрено договором на обслуживание. Сроки удержания Решение об удержании излишне выплаченных сумм работодатель должен принять не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного сотруднику для возврата переплаты. Удержание возможно, только если сотрудник не оспаривает факт и сумму переплаты. Такой порядок предусмотрен статьей 137 ТК РФ. Какие документы оформить Обнаружив переплату, бухгалтер может составить докладную записку на имя руководителя. Например, так: Затем руководитель организации издает приказ о взыскании излишне выплаченной зарплаты письмо Роструда от 09. В случае, если для удержания переплаты требуется согласие работника, лучше также оформить его письменно, в произвольной форме.
Самый удобный вариант — если сотрудник поставит свою подпись на приказе. Например, так: Как рассчитать сумму удержаний Размер взысканий переплаты по заработной плате ограничен. Это установлено статьей 138 ТК РФ. Пример 1 При расчете зарплаты сотрудника за май 2019 года была допущена счетная ошибка. В результате ему была начислена излишняя сумма в размере 11 000 руб. Зарплата за май была выдана 1 июня 2019 года. Ошибку бухгалтер обнаружил 10 июня. Согласно приказу руководителя, удержания из зарплаты решено производить, начиная с зарплаты за июнь.
Ежемесячный оклад работника составляет 27 000 руб. Вычеты по НДФЛ ему не положены. Сумма НДФЛ с оклада составила: 27 000 руб. Максимальная сумма, которую можно удерживать ежемесячно, составляет: 27 000 руб. Сумма зарплаты, которую излишне выплатили сотруднику за май, равна: 11 000 руб. Таким образом, зарплата работника за июнь, которую он должен получить за вычетом удержаний, составит: 27 000 руб. Зарплата за июль «на руки» составит: 27 000 руб. Зарплата за август, за минусом удержаний, равна: 27 000 руб.
Пересчет налогов и взносов Необходимость пересчета налогов и взносов зависит от того, по какой причине переплатили заработную плату. Переплата заработной платы произошла в результате ошибочных действий бухгалтерии в прошлых отчетных налоговых, расчетных периодах В этом случае придется скорректировать налоговую базу по: НДФЛ; взносам на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование; налогу на прибыль В результате исправления ошибки возникнет переплата по НДФЛ за прошлые периоды — ведь зарплата была излишне выплачена. Соответственно, НДФЛ — излишне удержан. Значит, нужно будет подать уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ. Кроме того, если ошибка была совершена в прошлом году, придется сдать в налоговую инспекцию уточненную справку 2-НДФЛ — на того сотрудника, которому переплатили зарплату. Такой вывод следует из положений пункта 6 статьи 81 НК РФ. По взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование переплата возникнет, если зарплата в прошлом отчетном или расчетном периоде была излишне начислена. Соответственно — была завышена облагаемая база по взносам.
Ее придется корректировать, и в этом случае нужно будет подать в инспекцию уточненный расчет взносов ЕРСВ. При расчете налога на прибыль начисленную зарплату и суммы взносов включают в состав расходов. Значит, излишние начисления увеличивают сумму затрат. Соответственно — уменьшают облагаемую базу по налогу на прибыль. Поэтому по налогу на прибыль в данном случае возникнет недоимка, и в инспекцию нужно будет сдать уточненную декларацию. Основание — пункт 1 статьи 81 НК РФ.
Неправильный расчет по нескольким позициям Такая ситуация чаще складывается в организациях, где работники находятся на местах в разных городах, а бухгалтерия централизована.
В подобной ситуации чаще всего речь идет о ненамеренной ошибке, которую работодатель вполне может выявить самостоятельно. Именно эти ситуации в большинстве случаев работодатели предпочитают решать добровольно, соглашаясь на дополнительные выплаты работнику. Ситуация 3. Расчет правильный, но с работника удержали некоторую сумму Чаще всего такие ситуации складываются с материально ответственными работниками. Согласно ст. Такое распоряжение может быть сделано не позднее одного месяца со дня, когда работодатель окончательно установил размер причиненного работником ущерба. Если месячный срок истек или сумма причиненного ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок и работник не согласен добровольно возместить ущерб , взыскание может осуществляться только судом.
При несоблюдении работодателем установленного порядка взыскания ущерба работник имеет право обжаловать действия работодателя в суде ч. Таким образом, мирного урегулирования подобной ситуации, то есть возврата удержанных средств без суда, работнику ожидать не приходится. Неправомерными могут также оказаться удержания по исполнительным листам «задвоенность» взыскания, повторность удержаний и пр. Напомним, что удержания из заработной платы работника в силу ст. Извлечение из Трудового кодекса РФ Статья 137. Ограничение удержаний из заработной платы […] Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться: для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы; для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях; для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда часть третья статьи 155 настоящего Кодекса или простое часть третья статьи 157 настоящего Кодекса ; при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным пунктом 8 части первой статьи 77 или пунктами 1, 2 или 4 части первой статьи 81, пунктах 1, 2, 5, 6 и 7 статьи 83 настоящего Кодекса.
В случаях, предусмотренных абзацами вторым, третьим и четвертым части второй настоящей статьи, работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания. Если работник оспаривает эти удержания, производить их из зарплаты в том числе при выплате окончательного расчета неправомерно. Ситуация 4. Работнику выдали больше, чем положено Конечно, ситуация, когда расчет оказался неверным в пользу работника, редкая, но все же такое случается. Ошибка в начислениях обычно обусловлена неучтенностью какой-либо информации. Например, в данных отдела кадров отсутствовала информация о том, что работник использовал 14 дней отпуска. Соответственно, при увольнении работнику необоснованно начислили и выплатили компенсацию за эти дни.
Описанная ситуация, конечно, прав работника не нарушает. Ни один контролирующий орган не накажет работодателя за подобную ошибку. Однако он может никогда не получить излишне выплаченные деньги обратно. Следует учитывать, что согласно ч. Определения «счетной ошибки» в российском законодательстве нет. Исходя из позиции судов, счетной признается только арифметическая ошибка ошибка в умножении, вычитании, сложении. Таким образом, применительно к описанной ситуации вряд ли ошибка сможет считаться счетной.
Поэтому если работник откажется добровольно вернуть сумму переплаты, взыскать ее в судебном порядке будет невозможно. Никакие иные действия, кроме попыток договориться с работником, не помогут работодателю восстановить правильность расчетов. Что может сделать работодатель Независимо от того, какая именно ошибка произошла в подсчетах при выплате работнику расчета при увольнении, работодатели могут по-разному реагировать на это. Соответственно, и предпринимать различные действия по исправлению ситуации. Или же бездействовать. Вариант 1. Ничего не предпринимать Такой позиции придерживается большинство работодателей, рассчитывая на то, что работник не поймет, что ему не доплатили, не решится вернуться к бывшему работодателю за разъяснениями, не решится спорить с ним, и уж тем более не решится подавать на работодателя иск.
Конечно, часто происходит именно так. Работник возмущается, но не инициирует спор, если сумма недоплаты не очень большая. Однако если сумма долга для работника является значительной, вероятность спора увеличивается в разы. Кроме того, работодателю в любом случае не стоит недооценивать следующие риски при таком варианте поведения: 1. Может возникнуть судебный спор. Работник может обратиться в ГИТ. Даже если работник не решился открыто спорить с работодателем в суде, у него остается возможность пожаловаться на обидчика контролирующему органу, то есть ГИТ.
Любая проверка, как известно, может привести к выявлению не только тех нарушений, на которые пожаловался работник, но и некоторых других. Например, могут обнаружиться нарушения в сроках выплаты зарплаты всем работникам, неправильное применение районных коэффициентов и т. Все это грозит предписанием и привлечением к административной а некоторых случаях и уголовной ответственности. Вариант 2. Выплатить недостающую сумму по собственной инициативе Этого закон не запрещает. Однако при этом работодатель должен учесть следующие риски: 1. У работодателя все равно возникает материальная ответственность.
Вопросы материальной ответственности работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, урегулированы ст. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и или других выплат, причитающихся работнику, размер процентов денежной компенсации исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм. Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя. Читайте также: Как Признать Договор Купли Продажи Квартиры Недействительным Таким образом, кроме выплаты недостающей суммы работодатель должен добровольно начислить и выплатить еще и вышеуказанную денежную компенсацию пример 2. Таким образом, работодатель, допустивший ошибку и решивший самостоятельно ее исправить, обязан выплатить работнику доначисляемую сумму в увеличенном размере — вместе с процентами за задержку выплаты. Могут возникнуть сложности с процедурой выплаты.
То есть либо деньги вернутся, либо их вообще невозможно будет перечислить. Если работник после увольнения перестал пользоваться счетом и картой , на который перечислялась зарплата, но не закрыл его, произведенная работодателем выплата будет считаться надлежащей, то есть эта выплата прекратит какие-либо обязательства работодателя перед работником. У работника появляется право требовать возмещение морального вреда. Конечно, процент тех, кто этим правом воспользуется, невелик. В случае возникновения спора факт причинения работнику морального вреда и размеры его возмещения определяются судом независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба.
Аналогичные правила действуют и в случае переплаты социальных пособий. Излишне выплаченные суммы пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком и других пособий по общему правилу также не могут быть взысканы с работника.
Иными словами, переплаченную сотруднику сумму того или иного пособия списывают за счет средств компании. Исключением опять-таки является счетная ошибка или вина, иная недобросовестность сотрудника-получателя пособия представление им документов с заведомо неверными сведениями; сокрытие данных, влияющих на получение пособия и его размер, и т. Ну а если сотруднику были излишне выплачены иные суммы, не относящиеся напрямую ни к заработной плате, ни к социальным пособиям, то в результате у него возникает задолженность перед работодателем, которая должна быть погашена4. Речь идет о следующих видах выплат: — неотработанный аванс, выданный работнику в счет заработной платы; — неизрасходованный и своевременно не возвращенный аванс, выданный в связи со служебной командировкой, переводом на другую работу в другую местность и в других случаях; — суммы, излишне выплаченные работнику вследствие счетных ошибок; — суммы, излишне выплаченные работнику при виновном невыполнении им норм труда, признанном органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров; — суммы, излишне выплаченные работнику за период простоя, который имел место по его вине, что было признано органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров; — суммы отпускных за неотработанные дни предоставленного ежегодного оплачиваемого отпуска, излишне выплаченные в связи с увольнением работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил указанный отпуск в некоторых прямо указанных в законе случаях. Что касается второго фактора — причин переплат, — то излишние выплаты могут быть следствием: — неправильного толкования или применения норм законодательства; — счетной ошибки; — технической или иной несчетной ошибки, связанной с некомпетентностью бухгалтера, начисляющего заработную плату; — вины работника в невыполнении норм труда или простое, установленной органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров; — иного неправомерного поведения работника например, предоставления работодателю подтвержденных в судебном порядке ложных сведений или поддельных документов об имеющейся у сотрудника квалификации. Если излишние выплаты произведены сотруднику работодателем по причине неправильного применения им трудового законодательства или иных нормативных правовых актов о труде, такие суммы с работника, как правило, не удерживаются. Например, в результате неправильного толкования бухгалтерией законодательства при расчете работнику среднего заработка были учтены выплаты, которые включать в расчет не следовало в частности, материальная помощь, компенсация расходов на питание, обучение, проезд и т.
В таком случае возникшее у работника неосновательное обогащение не подлежит возврату, поскольку указанные денежные суммы предоставлены ему в качестве средства к существованию при отсутствии с его стороны недобросовестности5. Если переплата возникла в результате счетной ошибки, а также если излишние выплаты были произведены виновному в невыполнении норм труда или простое сотруднику, то во всех этих случаях работник обязан переплату вернуть или ее можно будет с него удержать, но только в установленном законом порядке6. К сожалению, в российском законодательстве нет определения счетной ошибки. Единственный документ, где о ней ранее упоминалось, — это Основные условия обеспечения пособиями по государственному социальному страхованию, в которых было указано, что счетная ошибка является арифметической 7. Иными словами, она охватывает лишь неточности в вычислениях, возникшие при совершении математических арифметических операций. Именно такое понимание счетной ошибки доминирует в настоящее время в судебной практике. Если же речь идет о технической или иной ошибке, не являющейся счетной арифметической , то возникшая в результате ее допущения переплата ни возврату, ни удержанию с работника не подлежит.
Ведь получается, что излишне выплаченная сумма здесь опять-таки была предоставлена сотруднику в качестве средства к существованию при отсутствии с его стороны недобросовестности. Работодатель в такой ситуации вправе будет лишь ставить вопрос о привлечении к ответственности в том числе материальной лиц, по вине которых подобного рода ошибка была допущена например, бухгалтера, начисляющего заработную плату, программиста, настраивающего и обслуживающего компьютерную программу по расчету заработной платы и т. Что касается излишних выплат, произведенных виновному в невыполнении норм труда или простое сотруднику, то его вина в данном случае должна быть подтверждена установлена только органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров. То есть по логике законодателя, для того, чтобы всего лишь получить право потребовать от работника возвращения переплаты, работодатель для начала должен будет обратиться в комиссию по трудовым спорам или в суд с требованием о признании этого сотрудника виновным в невыполнении норм труда или простое8. Очевидно, что на практике подобный механизм весьма усложнит перспективы реального возращения излишних выплат. Кроме того, не следует забывать, что по действующему законодательству работодатель вообще лишен права обращения в комиссию по трудовым спорам9. Опираясь на закон, можно выделить три основных способа возвращения работодателю излишне выплаченных сумм: — добровольный возврат переплаты сотрудником; — удержание переплаты из заработной платы работника; — взыскание переплаты через суд.
Какой бы причиной не была вызвана переплата, она может быть возвращена сотрудником, прежде всего, добровольно например, путем внесения наличных денежных средств в кассу работодателя по приходному кассовому ордеру. Данный способ наиболее прост и целесообразен. Еще одним способом возвращения излишних выплат является ее удержание из заработной платы неосновательно обогатившегося сотрудника. Однако такое решение может быть принято работодателем лишь при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания10. Иными словами, речь идет о ситуации, когда сотрудник не желает добровольно возвращать излишне выплаченные суммы, хотя и согласен с причинами и размерами образовавшейся у него перед работодателем задолженности. Этот факт целесообразно подтвердить письменно например, подписью работника с отметкой о согласии на приказе или распоряжении работодателя об удержании. Если используется данный способ возращения переплаты, то снованием для удержания будет соответствующее распоряжение работодателя, которое должно быть издано не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения неправильно исчисленных выплат11.
К сожалению, приведенная норма весьма неудачна, поскольку законодатель не учел, что сроки для возвращения излишне произведенных выплат нормативно закреплены лишь для аванса по командировкам не позднее трех рабочих дней с момента возвращения сотрудника из командировки12. А потому в других случаях данное правило будет вообще не применимо, что лишает работодателя права на законных основаниях издавать распоряжение об удержании и превращает данный способ фактически в фикцию. Кроме того, удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание, не допускаются14. При удержании излишне выплаченных сумм социальных пособий действуют аналогичные правила. При прекращении выплаты пособия либо заработной платы оставшаяся задолженность взыскивается в судебном порядке. Кроме того, излишне выплаченная сумма пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам может быть удержана только с письменного согласия работника15. Суммы заработной платы и пособий, излишне выплаченные сотруднику, который на момент обнаружения ошибки уже не работает у данного работодателя, можно вернуть только в судебном порядке, так как статьей 137 ТК РФ предусмотрено, что работодатель вправе удерживать излишне выплаченные средства только из заработной платы или текущей выплаты суммы пособия работников.
Взыскание переплаты через суд производится как в случае пропуска работодателем указанного выше месячного срока, так и при возникновении спора с работником, который не согласен с основаниями и размером удержаний. Однако и здесь у работодателя могут возникнуть проблемы, так как законодатель не установил специальных сроков для обращения в суд по таким спорам. Как известно, по общему правилу работник имеет право обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права16. Работодатель, в свою очередь, вправе обратиться в суд по спорам о возмещении работником ущерба, причиненного работодателю, в течение одного года со дня обнаружения причиненного ущерба17. Однако споры о взыскании излишне выплаченных сотруднику сумм далеко не всегда могут быть отнесены к спорам о возмещении работником ущерба, причиненного работодателю, поскольку переплата возникает не только в результате виновных противоправных деяний сотрудника, причиняющих работодателю прямой действительный ущерб. Следовательно, если годичный срок в данном случае и может быть применен, то лишь по аналогии. Таким образом, ошибки при начислении и выплате заработной платы и пособий, приводящие в недоплате или переплате причитающихся сотрудникам денежных сумм, влекут за собой либо обязанность работодателя произвести доплату, либо порождают у него право требовать возврата излишне выплаченных сумм.
Однако реализация права работодателя на возврат переплаты значительно ограничена законом или фактически крайне затруднена. Заработная плата, излишне выплаченная работнику в том числе при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права , не может быть с него взыскана, за исключением случаев: — счетной ошибки; — если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда часть третья статьи 155 настоящего Кодекса или простое часть третья статьи 157 настоящего Кодекса ; — если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его работника неправомерными действиями, установленными судом.
Как избежать проблем с НДФЛ, если аванс оказался больше зарплаты?
Неправильное применение нормативно-правовых актов организации, в том числе: - выплата премии в большем размере; - начисление дополнительных выплат, которые не установлены данному работнику. Получение работником заработной платы: - дважды; - в большем размере из-за технической ошибки при вводе данных. В определении ВС РФ от 20 января 2012 года N 59-В1117 сказано, что дважды выплаченные работнику деньги счетной ошибкой не считаются. Кроме того, в этом же документе отмечено, что технические ошибки, совершенные по вине работодателя, не являются счетными. Вы обнаружили излишне выплаченную заработную плату в результате счетной ошибки. Каков порядок действий? В первую очередь необходимо составить бухгалтерскую справку с расчетом суммы переплаты. Самостоятельно удержать из заработной платы сумму переплаты бухгалтер не может.
О факте переплаты заработной платы сотруднику необходимо сообщить руководителю. На основании бухгалтерской справки необходимо составить письменное уведомление, в котором сообщается работнику о факте излишне выплаченной заработной платы и о необходимости удержания суммы переплаты.
Не полная компенсация за неиспользованный отпуск Почему-то это одна из самых распространенных ситуаций. Ситуация 2.
Неправильный расчет по нескольким позициям Такая ситуация чаще складывается в организациях, где работники находятся на местах в разных городах, а бухгалтерия централизована. В подобной ситуации чаще всего речь идет о ненамеренной ошибке, которую работодатель вполне может выявить самостоятельно. Именно эти ситуации в большинстве случаев работодатели предпочитают решать добровольно, соглашаясь на дополнительные выплаты работнику. Ситуация 3.
Расчет правильный, но с работника удержали некоторую сумму Чаще всего такие ситуации складываются с материально ответственными работниками. Согласно ст. Такое распоряжение может быть сделано не позднее одного месяца со дня, когда работодатель окончательно установил размер причиненного работником ущерба. Если месячный срок истек или сумма причиненного ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок и работник не согласен добровольно возместить ущерб , взыскание может осуществляться только судом.
При несоблюдении работодателем установленного порядка взыскания ущерба работник имеет право обжаловать действия работодателя в суде ч. Таким образом, мирного урегулирования подобной ситуации, то есть возврата удержанных средств без суда, работнику ожидать не приходится. Неправомерными могут также оказаться удержания по исполнительным листам «задвоенность» взыскания, повторность удержаний и пр. Напомним, что удержания из заработной платы работника в силу ст.
Извлечение из Трудового кодекса РФ Статья 137. Ограничение удержаний из заработной платы […] Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться: для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы; для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях; для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда часть третья статьи 155 настоящего Кодекса или простое часть третья статьи 157 настоящего Кодекса ; при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным пунктом 8 части первой статьи 77 или пунктами 1, 2 или 4 части первой статьи 81, пунктах 1, 2, 5, 6 и 7 статьи 83 настоящего Кодекса. В случаях, предусмотренных абзацами вторым, третьим и четвертым части второй настоящей статьи, работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания.
Если работник оспаривает эти удержания, производить их из зарплаты в том числе при выплате окончательного расчета неправомерно. Ситуация 4. Работнику выдали больше, чем положено Конечно, ситуация, когда расчет оказался неверным в пользу работника, редкая, но все же такое случается. Ошибка в начислениях обычно обусловлена неучтенностью какой-либо информации.
Например, в данных отдела кадров отсутствовала информация о том, что работник использовал 14 дней отпуска. Соответственно, при увольнении работнику необоснованно начислили и выплатили компенсацию за эти дни. Описанная ситуация, конечно, прав работника не нарушает.
В таких случаях закон разрешает удержать переплаченные суммы как при следующей выплате социального пособия, так и при выплате такому работнику заработной платы. Если работник, в случае окончания срока получения пособия например, по уходу за ребенком или увольнения, больше не будет получать пособия или зарплаты у данного работодателя, то оставшуюся сумму переплаты работодатель может получить после решения суда. Если же работодатель в нарушение п. Алгоритм действий бухгалтера Переплату может обнаружить как сам бухгалтер, так и проверяющие из ФСС. В принципе, если ошибка обнаружится уже в ходе проверки ФСС, то алгоритм будет практически такой же, просто добавятся штрафы от ФСС в соответствии с п. Когда обнаружится переплата, надо сначала определиться, является ли переплата следствием счетной ошибки. Если же переплата возникла в ходе нижеперечисленных факторов, то такая ошибка считается несчетной: 1.
Здесь всё понятно: вы выдали сотруднику деньги на покупку нового МФУ, а он не купил, потому что заболел. Значит, он должен вернуть деньги. Остался неотработанный отпуск. Например, работник отгулял 28 дней до конца года, а сам уволился посередине года.
В этом случае удерживать задолженность нужно из денег, которые полагаются работнику при окончательном расчёте в момент увольнения. Если этих денег не хватает для погашения переплаченных отпускных, работодатель не вправе взыскивать сумму долга принудительно — Определение ВС РФ от 12. Произошла счётная ошибка. Если при заполнении платёжки вы случайно добавили ещё один ноль или перепутали суммы сотрудников — это поправимо, деньги можно удержать.
Но если переплата возникла из-за неправильной трактовки закона, формально вы должны простить её. Работодатель может попробовать договориться с работником о возврате, но никаких законных мер воздействия в данном случае нет, только добрая воля сотрудника — п.
Нужно ли возвращать переплату по зарплате?
По умолчанию ответственность работника перед работодателем ограничена его среднемесячным заработком ст. Договор о полной материальной ответственности с бухгалтером можно заключить только в следующих случаях: Если речь идет о главбухе ст. Такая ситуация может возникнуть в малых предприятиях, где главбух часто выполняет все бухгалтерские функции, включая расчет зарплаты. Если бухгалтер-расчетчик одновременно выполняет обязанности кассира перечень, утвержденный постановлением Минтруда от 31. В любом случае работодатель должен сначала оценить ущерб и затребовать у работника письменное объяснение ст. После того, как ущерб определен, работодатель в течение месяца должен оформить письменное распоряжение о взыскании. Если работник не согласен, или если сумма взыскания превышает его средний заработок за месяц, то взыскать можно только через суд ст. Как мы говорили выше, иск следует подать в течение года после обнаружения ущерба. Как отразить возврат переплаты по зарплате в бухучете Рассмотрим проводки на примере излишне начисленной по причине арифметической ошибки зарплаты работника основного производства в 1000 рублей.
Если обнаружена переплата, то сначала нужно сделать обратные проводки «красное сторно» по начислению самой зарплаты, НДФЛ и страховых взносов ДТ 20 — КТ 70 1 000 руб. ДТ 20 — КТ 69 300 руб. Затем претензию по возврату переплаты следует отразить, как прочие расчеты с персоналом: ДТ 73 — КТ 70 870 руб. Работник может добровольно вернуть переплату в кассу организации: ДТ 50 — КТ 73 870 руб. Также можно удержать эту сумму при следующей выплате зарплаты. Например, месячный оклад сотрудника 30 000 руб. Тогда в следующем месяце проводки по начислению зарплаты будут такими: ДТ 20 — КТ 70 30 000 руб. При положительном для компании решении суда работодатель удержит переплату из зарплаты работника, либо работник сам вернет деньги.
Проводки будут такими же, как показано выше для добровольного возврата. Если же суд встанет на сторону работника, то переплату придется отнести на прочие расходы компании: ДТ 91.
В таком и подобных случаях речь идет не об ошибке бухгалтера. А значит, и исправления в учет и отчетность вносить не нужно. Налог на прибыль. Допустим, сотрудник по собственному желанию возместил организации излишне выплаченную зарплату. И обнаружили это лишь в следующем отчетном или налоговом периоде. В таком случае базу по налогу на прибыль за прошлые периоды нужно скорректировать ст.
То же самое, если работнику переплатили из-за счетной ошибки. Ведь когда ошибку обнаружили, отчетность по налогу на прибыль была уже сдана. Из-за счетной ошибки расходы на оплату труда завысили, а налог соответственно оказался меньше. Образовалась недоимка. Значит, компания обязана подать уточненные декларации в инспекцию п. По НДФЛ, наоборот, возникнет переплата в результате исправления ошибки. Если вы пересчитаете этот налог за прошлые налоговые периоды, когда форма 2-НДФЛ уже сдана, то надо будет еще раз подать справку в инспекцию. Кроме того, понадобятся уточненки и по 6-НДФЛ.
Сумма удержанной с работника переплаты будет равна той величине, которую он получил на руки. То есть за минусом НДФЛ. В пределах года налог вы можете вернуть или зачесть в счет будущих платежей ст. Например, работнику излишне начислили 1000 руб. Но на руки он получил только 870 руб. Когда ошибка будет обнаружена, с работника нужно удержать именно 870 руб. А 130 руб. Пример Как скорректировать налоги В сентябре бухгалтер ООО «Вега» обнаружил, что из-за ошибки в расчете водитель компании получил лишнюю сумму в зарплате за июль в размере 8500 руб.
Страховые взносы компания платит по общим тарифам. Взносы на травматизм компания начисляет по тарифу 0,2 процента. В сентябре бухгалтер пересчитал налоги с суммы излишне выплаченной зарплаты за июль. Излишние начисления оказались такими: — взносы в ПФР — 1870 руб. НДФЛ с переплаты удержали в сумме 1105 руб. Организация применяет метод начисления, по налогу на прибыль отчитывается ежеквартально. По итогам 9 месяцев авансовый платеж по налогу на прибыль был рассчитан к доплате. Поэтому из-за счетной ошибки при выплате зарплаты по налогу на прибыль образовалась недоимка за этот отчетный период.
Сумма недоимки составила 2213 руб. Компания подала уточненную декларацию, но прежде доплатила налог на прибыль 2213 руб. Страховые взносы. Ошибка ведет к пересчету налогов и взносов. Если базу по взносам за предыдущие отчетные периоды занизили, надо сдать уточненные расчеты по взносам. Если ошибка не привела к занижению базы по взносам или ее обнаружили до того, как закончился отчетный период, к которому она относится, то уточненки подавать не надо. Перерасчет взносов можно сделать и в отчетности за текущий отчетный период. Ведь база для начисления взносов формируется на дату начисления выплат ч.
Значит, и оснований для корректировки базы за тот отчетный период, в котором зарплата была излишне начислена, нет письмо Минздравсоцразвития России от 28 мая 2010 г. Причина — счетная ошибка. Бухгалтер обнаружил это лишь в октябре. Разница составила 8500 руб. Соответственно, работник получил на руки больше на 7395 руб. Организация применяет общую систему налогообложения и платит взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по тарифу 0,2 процента. Страховые взносы начисляет по общим тарифам. Оклад Белова — 30 000 руб.
Зарплата выплачивается в последний день месяца. Детей у сотрудника нет, поэтому стандартный налоговый вычет ему не предоставляется. Максимальная сумма, которую можно удержать с месячной зарплаты, составляет 5220 руб. Сумма излишне выплаченной зарплаты равна 7395 руб.
Вопрос в другом: знала ли сотрудница, что ей не положены обе выплаты одновременно, то есть понимала ли, что это неправомерно. Проще говоря, есть умысел в поведении женщины или нет.
Верховный суд отправил дело на пересмотр в первую инстанцию. В первой инстанции вновь рассмотрели дело. Работодатель не смог предоставить документы или привести свидетелей, доказывающих умысел сотрудницы. Поэтому суд оставил миллион рублей женщине. Что делать, если сотрудник уволился Если переплату обнаружили после увольнения сотрудника, деньги все равно можно вернуть.
В учете будет составлен следующий комплекс проводок: Дт 20 — Кт 70 — 18 000 руб. Пример 2 Условия прежние — переплата отпускных за неотработанный период, но бывший работник отказался возвращать переплату добровольно и возврат денег осуществлен через суд. Пример 3 Условия аналогичны примеру 2, но суд выиграл работник, и возмещение по переплате работодателем не получено. В этом случае сторнированию подлежит только сумма начисленных отпускных, а переплата списывается на прочие расходы: Дт 73 — Кт 70 — 15 660 руб. Пример 4 За январь работнику начислили зарплату в сумме 27 000 руб. Позднее обнаружилось, что при начислении была допущена арифметическая ошибка - за январь зарплата сотрудника должна была составить 22 000 руб. За февраль начислена зарплата - 22 000 руб. Работник согласен на удержание переплаты. Проводки в учете будут следующими: Дт 20 — Кт 70 — 27 000 руб.
Остаток переплаты в сумме 522 руб. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Выплатили Зарплату Больше Чем Начислили Что Делать
Первые две инстанции постановили, что сотрудница должна вернуть деньги, так как это неосновательное обогащение в результате счетной ошибки. Верховный суд решил, что счетной ошибки не было. Вопрос в другом: знала ли сотрудница, что ей не положены обе выплаты одновременно, то есть понимала ли, что это неправомерно. Проще говоря, есть умысел в поведении женщины или нет. Верховный суд отправил дело на пересмотр в первую инстанцию. В первой инстанции вновь рассмотрели дело. Работодатель не смог предоставить документы или привести свидетелей, доказывающих умысел сотрудницы. Поэтому суд оставил миллион рублей женщине.
В этом случае работники могут получить большую сумму или наоборот. В настоящей статье расскажем, что необходимо сделать, чтобы вернуть излишне выплаченную работнику заработную плату. В начале скажем, что если сотруднику была выплачена заработная плата в меньшем размере, то необходимо просто доплатить ее. При этом нужно составить бухгалтерскую справку и докладную записку руководителю учреждения. Если же сотруднику была выплачена заработная плата в большем размере, могут возникнуть трудности, так как согласно ст. Излишне выплаченная заработная плата в результате: — счетной ошибки; — признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда; — его неправомерных действий, установленных судом. Работодатель имеет право взыскать с работника излишне выплаченную ему заработную плату Работодатель не имеет права взыскивать излишне выплаченную работнику заработную плату Как посчитать зарплату по всем нюансам и правилам 2024 года? Рассказываем на обновленном курсе профессиональной переподготовки «Бухгалтер по зарплате» Мы научим правильно рассчитывать надбавки, пособия, компенсации, отпускные и командировочные, а также предотвращать налоговые, юридические риски и избегать претензий трудовой инспекции. Сейчас действует спец-цена на обучение, и стоимость курса со скидкой составляет 26000 6499 руб. Успеть записаться по акции Что такое счетная ошибка? В настоящее время законодательство не содержит определения понятия «счетная ошибка».
Работнику дважды выплатили зарплату. Как взыскать излишне выплаченную сумму? Обнаружил ошибку бухгалтер не сразу, так как объем информации в программе большой из-за большого количества работников. Окончательный расчет произведен после увольнения работника в том числе и излишки. Можем ли мы в судебном порядке взыскать излишне выплаченную сумму? Есть ли варианты положительных судебных дел с ситуациями, похожими на нашу?
Также стоит отметить, что взыскание заработной платы, излишне выплаченной работнику, может иметь место только в случае согласия на это работника письмо Роструда от 26. Таким образом, если работник после получения заработной платы обнаружил в ней излишне уплаченные денежные средства, он вправе: самостоятельно произвести внесение излишне уплаченных денежных средств в кассу работодателя; произвести перечисление излишне уплаченных денежных средств на расчетный счет работодателя; написать заявление о согласии на удержание работодателем излишне выплаченной работнику суммы из будущих заработков работника. Относительно удержания денежных средств из заработной платы работника сообщаем, что согласно ч.
Сотруднику излишне выплатили зарплату как исправить ошибку
Из-за сбоя программы вам дважды выплатили зарплату. Вам начислили надбавку, которая не соответствует вашим условиям труда (например, вы работали только днем, а расплатились с вами как за ночные смены). Если зарплата начислена верно, но перечислена в большей, чем надо, сумме, исправительные проводки делать не нужно, достаточно выдать следующую зарплату за вычетом излишне выплаченной суммы. В строке поиска введите «Возврат излишне выплаченной зарплаты» или выберите «Прочее удержание/Возврат излишне выплаченной зарплаты». Укажите размер удержания со знаком «минус» и добавьте сотрудников.
Порядок действий для удержания переплаты
- Как вернуть переплату по зарплате по вине бухгалтера - Центр занятости населения
- Можно попросить сотрудника вернуть переплату
- Как вернуть излишне выплаченную работнику сумму заработной платы?
- Задать вопрос юристу или оставить свой комментарий
- Что такое счетная ошибка?
Выплатили Зарплату Больше Чем Начислили Что Делать
Например, месяц закончился, всем начислили и выплатили зарплату (обычно это бывает на окладной системе), а потом выяс нилось, что в последние дни месяца ка кой либо сотрудник отсутствовал. Что делать, если переплатили заработную плату: как ее вернуть на законных основаниях. Как правильно оформить возврат: пошаговая инструкция. Можно ли удержать переплату без согласия сотрудника. Работодатель может взыскать излишне выплаченную сумму, если им была допущена счетная ошибка. Чтобы возвратить излишне уплаченные суммы в судеб работодатель должен доказать, что выплата была произведена в связи со счетной ошибкой.
Актуальность ситуации
- Что делать если уволенному сотруднику ошибочно переплатили зарплату
- ЗУП3 при увольнении выплатили лишние р, затем был прием на раб., но как удержать долг?
- Излишне выплаченная заработная плата: как вернуть деньги
- Возврат возможен не всегда
- По ошибке завысили зарплату или отпускные
- Излишне выплаченная заработная плата: способы быстрого возврата и составление учета
Сотруднику излишне выплатили зарплату как исправить ошибку
Переплата зарплаты уволенному сотруднику: что делать в этом случае. Пример (списание переплаченной уволенному работнику заработной платы): сотрудник коммерческого предприятия Иванов С. К. взял отпуск на 2 недели, при этом не отработав положенного периода. Если месячный срок истек или работник не согласен добровольно возместить причиненный работодателю ущерб, а сумма причиненного ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок, то взыскание может осуществляться только судом. Если работнику начислили и выплатили заработную плату за первую половину месяца в большем размере, чем положено (без учета того, что он находился на больничном), можно ли на излишне выплаченную сумму уменьшить заработную плату за вторую половину месяца? Что касается излишних выплат, произведенных виновному в невыполнении норм труда или простое сотруднику, то его вина в данном случае должна быть подтверждена (установлена) только органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров.